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Wer muss Umsatzsteuer zahlen? Welche Steuersätze gibt es? Wie berechnet man die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. In Deutschland kommen je nach Art der Ware oder der Dienstleistung der allgemeine Steuersatz von 19 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % zur Anwendung.

Die Umsatzsteuer wird dabei vom Entgelt bemessen. Das Entgelt entspricht dem Nettowarenwert bzw. dem Nettowert der sonstigen Leistung. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich auf den Rechnungen auszuweisen. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen haben die Umsatzsteuer an das Finanzamt zu bezahlen, wobei sie sich grundsätzlich jene Umsatzsteuer, die sie selbst in Rechnung gestellt bekommen, als Vorsteuer abziehen können.

Stand: 30.09.2021

Umsatzsteuerfreiheit einer MDK-Gutachterin

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Steuerfrei nach MwStSystRL

Leistungen eines Gesundheitszentrums

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Umsatzsteuerpflichtige Leistungen

Umsatzsteuer für ästhetische Operationen

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Umsatzsteuerfrei bei Krankheit oder Verletzung

Anhängige Verfahren beim Bundesfinanzhof 2018

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Neue Revisionsverfahren

Notärztlicher Bereitschaftsdienst

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Veranstaltungsdienste eines Arztes umsatzsteuerfrei

Medizinische Telefonberatung

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EuGH-Vorlage zur Umsatzsteuerpflicht

Rechnungsanschrift

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Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

Umsatzsteuerfreie medizinische Laborleistungen

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Umsatzsteuerfreie Leistungen der Zentren für Heilbehandlung und Diagnostik

Krankenfahrten mit dem Taxi

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Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei nicht mehr als 50 km

Telefonberatung umsatzsteuerfrei

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BFH Nachfolgeentscheidung zum Urteil des EuGH

Umsatzsteuerpflicht privater Krankenhausträger

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Steuerbefreiung nach EU-Recht

Meldungen an das klinische Krebsregister

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Neues BMF-Schreiben vom 24.11.2016, III C 3 - S 7170/15/10004

Medizinische Analysen

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Aktuelles EuGH-Urteil

Schutzimpfungen durch Apotheken

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Dienstleistungen durch Apotheken umsatzsteuerfrei

Umsatzsteuer: richtige Bemessungsgrundlage bei Rabattgewährung

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Neues BMF-Schreiben vom 13.7.2017

Umsatzsteuer-Überweisung ans Finanzamt

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Stichtag 10.1.2020

Befristete Umsatzsteuersenkung

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BMF-Schreiben vom 30.6.2020

Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter

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Aktuelle Neuerungen ab 2018

Heileurythmisten/innen umsatzsteuerfrei

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Künftig bestehen an der Umsatzsteuerfreiheit von Leistungen der Heileurythmistinnen und Heileurythmisten keine Zweifel mehr.

Lieferung von Zahnprothesen

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Umsatzsteuerpflichtige Herstellung

Gezahlte Umsatzsteuern aus anderen EU-Staaten zurückholen

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Antragsfrist 30.9. beachten

Abbau der Bürokratie

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22 Punkte-Paket der Bundesregierung

Externe Qualitätssicherung Krankenhaus

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Landesärztekammer übt keine unternehmerische Tätigkeit aus

Stundung und Senkung von Steuervorauszahlungen in der Corona-Pandemie

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Unternehmer erhalten auf Antrag eine Verlängerung der Abgabefristen für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Frist zur Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat (§ 18 Abs. 6 Umsatzsteuergesetz/UStG und §§ 46, 47 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung/UStDV).

Umsatzsteuerfreie Leistungen von Podologen

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Die Umsatzsteuerpflicht fußpflegerischer Leistungen hängt im Einzelfall von einer ärztlichen Verordnung ab

Temporäre Umsatzsteuersenkung vom 1.7.2020 bis 31.12.2020

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Der ermäßigte Steuersatz verringert sich über denselben Zeitraum von 7 % auf 5 %.

Jahresabgrenzung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember

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Umsatzsteuervorauszahlungen stellen regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i.S.d. § 11 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) dar.

UST-Voranmeldung für Dezember

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Als „kurzer Zeitraum“ gelten im Allgemeinen 10 Tage.

Vorsteuerabzug

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Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen auf ihren Rechnungen bestimmte Pflichtangaben machen.

Erstattungspflicht für Umsatzsteuer

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Umsatzsteuer auf Arzneimittelzubereitungen

Hausnotruf im Altenheim

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Der Betreiber einer Seniorenresidenz hatte den Bewohnern ein Hausnotrufsystem für monatlich € 17,90 angeboten.

Lieferung von Blutplasma

- Steuernews für Ärzte

Die Lieferung von menschlichem Blut unterliegt grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer.

Umsatzsteuer bei Anzahlungsrechnungen

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Die Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich bei Besteuerung nach vereinbarten Entgelten mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem die Leistung ausgeführt worden ist.

Ermäßigter Steuersatz für Hauswasseranschlusskosten

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Die Finanzverwaltung war bisher der Auffassung, dass in solchen Fällen der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 % zu verrechnen ist.

Mehrwertsteuerpflicht für Goldmünzen

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Neues BMF-Schreiben

Rückerstattung gezahlter Umsatzsteuer im Ausland

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Unternehmer, die der deutschen Umsatzsteuerpflicht unterliegen und vorsteuerabzugsberechtigt sind, können ihre im EU-Ausland und auch bestimmten Drittstaaten gezahlte Umsatzsteuern zurückholen.

Abwasser und Abfall bleibt steuerfrei

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Wäre es nach dem Willen der Bundesregierung gegangen, wären private Verbraucher bei Abwasser- und Abfallentsorgung ab 2021 mit Umsatzsteuer belastet worden

Ermäßigte Umsatzsteuer für Bahnfahrten

- Steuernews für Mandanten

Fahrkarten der Bahn unterliegen dem Regelmehrwertsteuersatz von 19 %.

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Wir über uns

Haben Sie Fragen zu dem Thema? Schürmann, Schürmann und Schürmann - Steuerberater mit vier Kanzleien in Berlin (Mitte, Schöneberg, Britz, Köpenick) und jeweils einer Kanzlei in Dallgow und Potsdam. Kontaktieren Sie uns einfach oder nutzen Sie unser unverbindliches Erstgespräch!

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