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Umsatzsteuer: So wird sie berechnet. Schürmann Steuerberatungsgesellschaft

Wer muss Umsatzsteuer zahlen? Welche Steuersätze gibt es? Wie berechnet man die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. In Deutschland kommen je nach Art der Ware oder der Dienstleistung der allgemeine Steuersatz von 19 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % zur Anwendung.

Die Umsatzsteuer wird dabei vom Entgelt bemessen. Das Entgelt entspricht dem Nettowarenwert bzw. dem Nettowert der sonstigen Leistung. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich auf den Rechnungen auszuweisen. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen haben die Umsatzsteuer an das Finanzamt zu bezahlen, wobei sie sich grundsätzlich jene Umsatzsteuer, die sie selbst in Rechnung gestellt bekommen, als Vorsteuer abziehen können.

Stand: 30.09.2021

Notärztlicher Bereitschaftsdienst

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Veranstaltungsdienste eines Arztes umsatzsteuerfrei

Pflegeleistungen für Krankenhäuser

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Umsatzsteuerfreie Heilbehandlung

Umsatzsteuer für ästhetische Operationen

- Steuernews für Ärzte

Umsatzsteuerfrei bei Krankheit oder Verletzung

Anhängige Verfahren beim Bundesfinanzhof 2018

- Steuernews für Mandanten

Neue Revisionsverfahren

Leistungen eines Gesundheitszentrums

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Umsatzsteuerpflichtige Leistungen

Umsatzsteuerfreiheit einer MDK-Gutachterin

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Steuerfrei nach MwStSystRL

Umsatzsteuerfreie medizinische Laborleistungen

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Umsatzsteuerfreie Leistungen der Zentren für Heilbehandlung und Diagnostik

Telefonberatung umsatzsteuerfrei

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BFH Nachfolgeentscheidung zum Urteil des EuGH

Rechnungsanschrift

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Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

Medizinische Telefonberatung

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EuGH-Vorlage zur Umsatzsteuerpflicht

Medizinische Analysen

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Aktuelles EuGH-Urteil

Krankenfahrten mit dem Taxi

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Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei nicht mehr als 50 km

Schutzimpfungen durch Apotheken

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Dienstleistungen durch Apotheken umsatzsteuerfrei

Umsatzsteuerpflicht privater Krankenhausträger

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Steuerbefreiung nach EU-Recht

Meldungen an das klinische Krebsregister

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Neues BMF-Schreiben vom 24.11.2016, III C 3 - S 7170/15/10004

Befristete Umsatzsteuersenkung

- Steuernews für Mandanten

BMF-Schreiben vom 30.6.2020

Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter

- Steuernews für Mandanten

Aktuelle Neuerungen ab 2018

Umsatzsteuer: richtige Bemessungsgrundlage bei Rabattgewährung

- Steuernews für Mandanten

Neues BMF-Schreiben vom 13.7.2017

Umsatzsteuer-Überweisung ans Finanzamt

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Stichtag 10.1.2020

Heileurythmisten/innen umsatzsteuerfrei

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Künftig bestehen an der Umsatzsteuerfreiheit von Leistungen der Heileurythmistinnen und Heileurythmisten keine Zweifel mehr.

Lieferung von Zahnprothesen

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Umsatzsteuerpflichtige Herstellung

Gezahlte Umsatzsteuern aus anderen EU-Staaten zurückholen

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Antragsfrist 30.9. beachten

Externe Qualitätssicherung Krankenhaus

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Landesärztekammer übt keine unternehmerische Tätigkeit aus

Umsatzsteuer bei Privatnutzung von PKW und Fahrrädern

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Umsatzsteuer auf privaten Nutzungsanteil

Abbau der Bürokratie

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22 Punkte-Paket der Bundesregierung

Stundung und Senkung von Steuervorauszahlungen in der Corona-Pandemie

- Steuernews für Mandanten

Unternehmer erhalten auf Antrag eine Verlängerung der Abgabefristen für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Frist zur Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat (§ 18 Abs. 6 Umsatzsteuergesetz/UStG und §§ 46, 47 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung/UStDV).

Erstattungspflicht für Umsatzsteuer

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Umsatzsteuer auf Arzneimittelzubereitungen

Hausnotruf im Altenheim

- Steuernews für Ärzte

Der Betreiber einer Seniorenresidenz hatte den Bewohnern ein Hausnotrufsystem für monatlich € 17,90 angeboten.

Lieferung von Blutplasma

- Steuernews für Ärzte

Die Lieferung von menschlichem Blut unterliegt grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer.

PKW-Überlassung an ausländische Arbeitnehmer

- Steuernews für Mandanten

EuGH regelt Umsatzsteuer bei PKW-Überlassung neu

Umsatzsteuer bei Einlagerung von Eizellen

- Steuernews für Ärzte

Bundesfinanzhof sieht die Einlagerung von Eizellen im Rahmen einer Fruchtbarkeitsbehandlung als umsatzsteuerfreie Leistung

Jahresabgrenzung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember

- Steuernews für Mandanten

Umsatzsteuervorauszahlungen stellen regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i.S.d. § 11 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) dar.

Temporäre Umsatzsteuersenkung vom 1.7.2020 bis 31.12.2020

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Der ermäßigte Steuersatz verringert sich über denselben Zeitraum von 7 % auf 5 %.

Umsatzsteuerfreie Leistungen von Podologen

- Steuernews für Ärzte

Die Umsatzsteuerpflicht fußpflegerischer Leistungen hängt im Einzelfall von einer ärztlichen Verordnung ab

Vorsteuerabzug

- Steuernews für Mandanten

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen auf ihren Rechnungen bestimmte Pflichtangaben machen.

UST-Voranmeldung für Dezember

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Als „kurzer Zeitraum“ gelten im Allgemeinen 10 Tage.

Rückerstattung gezahlter Umsatzsteuer im Ausland

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Unternehmer, die der deutschen Umsatzsteuerpflicht unterliegen und vorsteuerabzugsberechtigt sind, können ihre im EU-Ausland und auch bestimmten Drittstaaten gezahlte Umsatzsteuern zurückholen.

Ermäßigter Steuersatz für Hauswasseranschlusskosten

- Steuernews für Mandanten

Die Finanzverwaltung war bisher der Auffassung, dass in solchen Fällen der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 % zu verrechnen ist.

Mehrwertsteuerpflicht für Goldmünzen

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Neues BMF-Schreiben

Umsatzsteuer bei Anzahlungsrechnungen

- Steuernews für Mandanten

Die Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich bei Besteuerung nach vereinbarten Entgelten mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem die Leistung ausgeführt worden ist.

Abwasser und Abfall bleibt steuerfrei

- Steuernews für Mandanten

Wäre es nach dem Willen der Bundesregierung gegangen, wären private Verbraucher bei Abwasser- und Abfallentsorgung ab 2021 mit Umsatzsteuer belastet worden

Ermäßigte Umsatzsteuer für Bahnfahrten

- Steuernews für Mandanten

Fahrkarten der Bahn unterliegen dem Regelmehrwertsteuersatz von 19 %.

Reform des Umsatzsteuerrechts

- Steuernews für Mandanten

Umsetzung der zweiten Stufe zum 1.7.2021

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Wir über uns

Haben Sie Fragen zu dem Thema? Schürmann, Schürmann und Schürmann - Steuerberater mit vier Kanzleien in Berlin (Mitte, Schöneberg, Britz, Köpenick) und jeweils einer Kanzlei in Dallgow und Potsdam. Kontaktieren Sie uns einfach oder nutzen Sie unser unverbindliches Erstgespräch!

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